KSK Abgabepflicht für Unternehmen: Wer zahlen muss und wie viel

Letzte Aktualisierung am 08.04.2024

Endlich Klarheit haben über die KSK Abgabe – die einfache Erklärung ohne Bürokraten-Deutsch

Unter bestimmten Voraussetzungen kann euer Unternehmen verpflichtet sein, eine Abgabe an die Künstlersozialkasse (KSK) zu zahlen, z. B. wenn ihr Freelance-Texter:innen beauftragt. Ich übersetze für Dich das schwerfällige Bürokraten-Deutsch des Künstlersozial-Versicherungsgesetzes, damit Du mehr Sicherheit hast, ob und wann ihr die KSK Abgabe als Unternehmen entrichten müsst.

Anmerkungen: Alle Angaben ohne Gewähr. Ich bin keine Juristin und nicht befähigt, eine rechtsverbindliche Beratung anzubieten. All meine Informationen stammen von der offiziellen Website der Künstlersozialkasse. Am Ende des Beitrags findest Du weiterführenden Links.

Was ist die Künstlersozialkasse (KSK)?

Die Künstlersozialkasse (KSK) wurde 1983 ins Leben gerufen und ist Teil der gesetzlichen Sozialversicherung in Deutschland.

Sie bietet freischaffenden Künstler:innen und Publizist:innen einen sozialen Schutz durch Entlastung bei den Beiträgen für die Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung.

Wer als „Künstler:in bzw. Publizist:in“ in die KSK aufgenommen wird, zahlt wie ein:e Angestellte:r nur die Hälfte der Beiträge.

Die andere Hälfte wird durch einen Zuschuss des Bundes und durch die Künstlersozialabgabe von abgabepflichtigen Unternehmen erbracht.

Wer zählt zu Künstler:innen und Publizist:innen nach dem KSK Gesetz? 👇🏼

Was ist die KSK Abgabepflicht?

Die KSK Abgabepflicht bezeichnet die gesetzliche Verpflichtung für Unternehmen und weitere juristische Personen zur Zahlung eines Beitrags an die Künstlersozialkasse.

Wenn Du so willst, dann ist die Künstlersozial-Abgabe wie der Arbeitgeber:innen-Anteil zur Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung, nur deutlich geringer.

Wie hoch ist die KSK Abgabe für Unternehmen? 👇🏼

Die Pflicht zur Zahlung entsteht unter bestimmten Voraussetzungen bei geschäftlichen Beziehungen zu freischaffenden Künstler:innen, Publizist:innen und diesen gleichgestellte Einzelunternehmen und Partnergesellschaften.

Liste der KSK Berufe, die eine Abgabepflicht bedingen.👇🏼

Wer muss die KSK Abgabe zahlen?

Alle Unternehmen oder andere juristische Personen können abgabepflichtig sein oder werden nach dem KSK Gesetz:

• Private Unternehmen und Betriebe
• Öffentlich-rechtliche Körperschaften
• Anstalten
• eingetragene Vereine und anderen Personengemeinschaften

Auch die steuerrechtlich anerkannte Gemeinnützigkeit hebt die mögliche KSK Abgabe nicht auf.

Niemals zur KSK Abgabe verpflichtet sind jedoch Privatpersonen!

Wenn Du also ins Theater gehst, „konsumierst“ Du zwar Kunst. Die KSK Abgabepflicht entsteht aber erst, wenn Du als juristische Person Kunst „verwertest“, z. B. weil Du ein Theaterhaus leitest.

Was „verwerten“ bedeutet und in welchen anderen Fällen die Abgabe an die KSK fällig wird, folgt jetzt.

Wann ist man KSK abgabepflichtig?

Die Künstlersozial-Abgabe wird fällig, wenn ihr …

Unerheblich ist jedoch, ob die selbstständige Person bei der KSK versichert ist. Schauen wir uns das mal genauer an:

1) KSK Abgabepflicht aufgrund der Branchen-Zugehörigkeit

Das Geschäft mancher Unternehmen oder Organisationen besteht in der Bereitstellung oder Förderung von „Kunst“ in weitesten Sinne. Solche Unternehmen werden von der Künstlersozialkasse auch als „Verwerter“ bezeichnet.

Folgende Unternehmen sind aus Sicht der KSK „Verwerter“ und damit zur KSK Abgabe verpflichtet:

• Verlagshäuser
• Presseagenturen
• Bildagenturen
• Theater
• Orchester
• Chor
• Rundfunk
• Fernsehen
• Produzenten von CDs, LPs, Videos u. Ä.
• Galerien und Ausstellungshäuser
• Kunsthändler
• Unternehmen, die Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit anbieten
• Museen
• Ausbildungsstätten für künstlerische und publizistische Tätigkeiten

2) KSK Abgabepflicht aufgrund von Leistungen für Eigenwerbung

Das ist der Punkt, der viele Unternehmen überraschen oder verärgern wird.

Sobald ihr freischaffende oder selbstständige Kreative für Services, die eurer Eigenwerbung dienen, beauftragt, schrillt die KSK Abgabeglocke.

Der Freibetrag liegt bei 450,– € jährlich (Stand: 2022).

Wenn Du bei mir Texte oder Konzepte bucht, musst ihr als Unternehmen höchstwahrscheinlich an die KSK einen kleinen Beitrag zahlen. Die definitive Entscheidung liegt bei der KSK, die nach der Meldung darüber entscheidet.

Wie hoch ist die KSK Abgabe für Unternehmen? 👇🏼

3) KSK Abgabepflicht aufgrund indirekter Einnahmen-Erzielung (Generalklausel)

Es gibt noch einen dritten Fall, bei dem Unternehmen abgabepflichtig werden, ohne dass Fall 1 oder Fall 2 eintritt.

Wenn Unternehmen mithilfe von freischaffenden Künstler:innen ihre gewinnorientierte Aktion mit Kunst „untermalen“, sind sie ebenfalls verpflichtet nach einen Beitrag gemäß des aktuellen Abgabesatzes an die KSK zu zahlen.

Hier ein Beispiel:

Stell Dir vor, ihr organisieret ein Kund:innen-Event, bei dem es darum geht, die Geschäftsbeziehungen zu stärken. Ihr bucht dafür eine Band oder eine Moderatorin. Beide sind nach dem KSK Gesetz Künstler:innen, und euer Event ist auf die indirekte Einnahmenerzielung ausgerichtet.

Die Weihnachtsfeier mit einer Live-Band für die eigenen Mitarbeiter:innen wäre dagegen nach der Logik „gewinnorientiert“ abgabenfrei.

Die Buchung von Künstler:innen oder Publizist:innen für Veranstaltungen bleibt jedoch abgabenfrei, wenn die Entgelte 450,- € jährlich nicht überschreiten und/oder eine bestimmte Zahl an Events nicht überschritten wird.

Unternehmen können also aufgrund ihrer eigenen Geschäftstätigkeit (Verwerter) automatisch zur Abgabe an die Künstlersozialkasse (KSK) verpflichtet sein oder es aufgrund der in Anspruch genommen Tätigkeit anderer (für Eigenwerbung oder zum Zwecke der Einnahmen-Erzielung) werden.

Textstrategin Suzana Jordanovic

Welche Leistungen lösen die KSK Abgabepflicht für Unternehmen aus?

Grundsätzlich ist es so, dass fast alle kreativen Berufe unter das KSK-Abgabegesetz fallen, also nicht nur die, denen wir traditionell den Stempel „Künstler:in“ oder „Publizist:in“ geben würden.

Insofern ergibt sich öfter eine Abgabepflicht, als man vermutet. Daher lohnt es sich, nachzuprüfen bzw. es bei der KSK nachprüfen zu lassen. Versäumte Meldungen können hohe Strafen von bis zu 50.000 Euro nach sich ziehen.

KSK Liste der abgabepflichtigen Leistungen bzw. Berufe:

• Artdirektor:in
• Entertainer:in
• Grafik-Designer:in, Grafiker:in
• Influencer:in
• Kommunikations-Designer:in
• Videograph:in
• Layouter:in
• Lektor:in
• Medien-Designer:in
• Multimedia-Designer:in
• PR-Fachmann/-frau
• Sprecher:in
• Texter:in
• Textil-Designer:in
• Übersetzer:in
• Web-Designer:in
• Zauberer:in
• und viele andere mehr

Quelle und umfassende Liste: KSK Informationsschrift Nr. 6 (PDF)

Checkliste „KSK Abgabe für kreative Leistungen“

Wie hoch ist die KSK Abgabe 2024?

Der Abgabesatz für 2024 beträgt 5 Prozent. Es ist wichtig zu wissen, dass die KSK Künstlersozialagaben auch rückwirkend für einen Zeitraum von 5 Jahren erhebt!

Das bedeutet, dass ihr ggf. nicht nur für das zurückliegende Jahr, sondern für die 5 vorangegangenen Jahre zahlen müsst bzw. könnt.

Der Abgabesatz für das Jahr 2024 bleibt unverändert bei 5 %.

KSK Abgabesatz für 2024 und der letzte Jahre:

Höhe der KSK Abgabe auf Entgelte

Wenn ihr zu den Unternehmen gehört, die von der KSK Abgabepflicht betoffen sind, dann werden wie folgt die Beträge zur Künstlersozialkasse berechnet.

Der aktuelle Abgabesatz (siehe oben), z. B. 4,2%, wird auf die Netto-Summe aller Entgelte im vorherigen Jahr zur Anwendung gebracht.

Beispiel: Website-Relaunch

Wenn ihr einer Texterin ein Honorar von 2.000,– € (netto) und einem Website-Designer ein Honorar von 2.500,– € (netto) bezahlt habt, werden beide Honorare am Jahresende summiert und darauf der aktuelle Abgabesatz angewendet.

Bei 4.500,– € an Entgelten und 4,2% als Abgabesatz ergibt sich also eine KSK-Abgage in Höhe von 189 €.

Freibetrag für KSK Entgelte

Der Freibetrag liegt bei 450,– €.

Ausschlaggebend ist, dass es sich um den Gesamtbetrag in 1 Jahr handelt.

Diese Regel gilt nur für Unternehmen, die für Eigenwerbung oder aufgrund der sog. Generalklausel (indirekte Einnahmen-Erzielung) Entgelte gezahlt haben. Bei der Generalklausel kann ggf. auch die Anzahl der Veranstaltungen berücksichtigt werden.

Wie meldet man die Abgabe bei der KSK?

Als allererstes „Unwissenheit schützt vor Strafe nicht“, auch im Falle der Abgabepflicht.

Ihr müsst euch von selbst bei der KSK melden. Wenn ihr im Rahmen einer Betriebsprüfung „erwischt“ werdet, gibt es saftige Bußgelder bis zu 50.000 Euro.

Anleitung: So meldet ihr die Künstlersozialabgabe bei der KSK

1. Für die Erstanmeldung und Prüfung der Abgabepflicht meldet ihr euch, indem ihr folgenden Fragebogen ausfüllt: Fragebogen zur Erstanmeldung bei der KSK. 📑

Zur Orientierung die drei oben genannten Fälle Verwerter, Eigenwerbung, Generalklausel/indirekt Einnahmen findest Du in folgenden Zeilen:

2. Die KSK stellt fest, ob ihr abgabepflichtig seid.

Wenn ja, müsst ihr immer bis zum 31. März des Folgejahres alle abgabepflichtigen Entgelte der KSK melden. Außerdem kann eine Vorauszahlung künftig fällig werden. Wenn ihr schon erfasst wurdet, wird sich die KSK selbst bei euch jährlich melden. Weiter unten findest Du die Links zu allen relevanten KSK Formularen (externe Links)..

3. Vorauszahlungen fällig nach der ersten Entgeltmeldung

Ab dem 2. Jahr seid ihr höchstwahrscheinlich verpflichtet die Abgaben monatlich im Voraus zu bezahlen. Wenn ihr also 2024 das erste Mal Entgelte von 2023 meldet, werdet ihr höchstwahrscheinlich ab 2024 jeden Monat einen Beitrag im Voraus für 2025 zahlen müssen.

Beispiel:

– Ihr meldet bis zum 31. März 2024 alle Entgelte an Kreative aus 2023, z. B. in Höhe von 8.000 €.
– Auf einen Monat heruntergerechnet sind das 666,66 € (8000 € : 12)
– Mit dem Abgabesatz des Jahres, z. B. 4,2 %, ergibt das eine monatliche Vorauszahlung von 27,99 €

Eine Ausnahme gilt: Wenn die errechneten monatlichen Vorauszahlungen unter 40,– € liegen, entfallen die Vorauszahlungen.

Fazit: Die KSK Abgabe wird öfter fällig, als man denkt, ist aber gar nicht so hoch

Die Abgabe an die KSK ist in deutlich mehr Fällen zu zahlen, als es der Begriff Künstlersozialkasse (KSK) vermuten lässt.

Meine Leistungen als Texterin und Konzpterin fallen eindeutig unter die Berufe, für die Unternehmen eine KSK Abgabe leisten müssen. Denn ich erbringe Leistungen, die für Eigenwerbung (Fall 2, siehe oben) dienen.

Ich bin zufällig auch als freiberufliche Werbetexterin in die KSK aufgenommen worden, auch wenn das für die Feststellung eurer Abgabepflicht nicht entscheidend ist.

Ich bin sehr dankbar für diese Entlastung, die euch indirekt auch Vorteile bringt: Meine Krankenkassenbeiträge sind geringer als ohne die KSK-Versicherung, ergo kann ich euch attraktivere Preise anbieten, da ich weniger Kosten habe.

Weiterführende Infos und wichtige KSK Formulare

• Allgemeine Informationen zur KSK Abgabepflicht (Online-PDF)
• FAQ der Künstlersozialkasse rund um die Abgabe für Unternehmen.
• Liste der KSK Berufe, die nach dem KSK Gesetz zu „Künstlern und Publizisten“ gehören (Online-PDf).
• Alle Meldebögen von der Erstmeldung bis zur nachträglichen Entgeltmeldung

About Textstrategin Suzana Jordanovic

Mein Name ist Suzana. Ich bin seit über 12 Jahren Texterin und Konzepterin im Marketing.

Ich helfe Unternehmen mit komplexen und beratungsintensiven Angeboten dabei, ihre Leistungen und Produkte attraktiv aus der Sicht der Zielgruppe zu beschreiben, um Kunden/-innen zu gewinnen und zu binden.

Mit meinem Copywriting-Full-Service habt ihr alles, was ihr benötigt, um Komplexes einfach und erfolgreich zu kommunizieren: Inhalt + Struktur + Texte.

Meine Leistungen im Überblick:

• Copywriting-Full-Service: Inhalte, Seitenkonzepte und Texte
  
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